Relatiegeschenken in 2020: is de btw aftrekbaar?

Relatiegeschenken in 2020: is de btw aftrekbaar? Het geven van relatiegeschenken is erg populair. Bedrijven doen dit om waardering te tonen aan zakelijke contacten of om zakelijke relaties te bedanken voor de samenwerking. Btw over zakelijke kosten kan worden afgetrokken als voorbelasting. Voor relatiegeschenken gelden echter bijzondere regels ten aanzien van de btw. Het is daarom zaak om je goed in deze regelingen te verdiepen, zodat je op correcte wijze btw-aangifte kunt doen.

Een relatiegeschenk volgens de belastingdienst

Allereerst is het belangrijk om te weten wat volgens de belastingdienst een relatiegeschenk is. Dit zijn incidentele geschenken ofwel giften die je geeft aan bestaande relaties. Een cadeau dat je aan het personeel geeft, wordt niet als relatiegeschenk gezien, maar kent een eigen btw-regeling. Bovendien kan een relatiegeschenk enkel gegeven worden aan een reeds bestaande klant of zakelijke relatie. Giften in het kader van het werven van nieuwe klanten of aantrekken van nieuwe relaties, vallen dus niet onder de hieronder besproken btw-regeling. Ook een actie binnen de normale bedrijfsvoering, bijvoorbeeld het geven van een gratis geschenk bij aankoop van een product, wordt niet aangemerkt als zijnde een relatiegeschenk.

Aftrek btw relatiegeschenken: twee voorwaarden

De belastingdienst kijkt naar twee verschillende zaken om de aftrekbaarheid van relatiegeschenken vast te stellen. Zo wordt allereerst gekeken of je per ontvanger per jaar onder het drempelbedrag blijft. In dat geval is de btw aftrekbaar. Ga je over dit drempelbedrag heen dan kijkt de belastingdienst ook naar het type geschenk dat gegeven is. Gekeken wordt dan in hoeverre de ontvanger van het geschenk, indien hij of zij dit zelf had gekocht, de btw had mogen aftrekken.

Wanneer zijn relatiegeschenken aftrekbaar?

Kort gezegd is de btw over relatiegeschenken aftrekbaar indien:
  • je per begunstigde per jaar onder het drempelbedrag van 227,- exclusief btw blijft, of;
  • indien de ontvanger - mocht deze het geschenk zelf kopen - recht heeft op tenminste 30% aftrek van btw.

Deze voorwaarden zullen hieronder nader worden toegelicht.

Drempelbedrag relatiegeschenken

Om te kunnen bepalen of de btw van een relatiegeschenk mag worden afgetrokken als voorbelasting moet dus allereerst gekeken worden naar het drempelbedrag. Indien per begunstigde per jaar niet voor meer dan 227,- exclusief btw aan relatiegeschenken uitgegeven wordt mag de btw worden afgetrokken. Blijf je onder dit drempelbedrag dan is de btw in principe dus altijd aftrekbaar. Geef je een begunstigde bij elkaar opgeteld in één jaar geschenken die het drempelbedrag wel overstijgen, dan geldt dat het aftrekken van de btw alleen is toegestaan indien aan de hieronder omschreven voorwaarde wordt voldaan.

Hypothetische aftrekbaarheid ontvanger

Indien de gegeven relatiegeschenken per jaar en per begunstigde duurder zijn dan 227,- exclusief btw, dan is de btw in principe niet aftrekbaar. Dit is anders indien de ontvanger, in het hypothetische geval dat hij of zij het product zelf had aangeschaft, recht zou hebben op aftrek van btw. Hoe moet deze voorwaarde worden uitgelegd? Kort gezegd komt het erop neer dat indien je niet onder het drempelbedrag blijft de btw op een relatiegeschenk alleen aftrekbaar is wanneer de ontvanger van het geschenk, indien hij of zij het geschenk zelf gekocht had, de btw voor tenminste 30% zou mogen aftrekken. Alleen in dat geval komt het geschenk in aanmerking voor aftrek van de btw. Geef je een zakelijke relatie in de ICT-branche bijvoorbeeld een mooie ketting cadeau, dan zal aan deze 30% eis vermoedelijk niet voldaan worden. Indien de relatie deze ketting zelf had gekocht had hij deze immers niet als zakelijke kostenpost kunnen opvoeren. Geef je echter een gadget cadeau die de ontvanger goed kan gebruiken in de uitoefening van zijn of haar beroep, dan komt de btw, ongeacht de prijs van het geschenk, wel in aanmerking voor aftrek.

Indien je een relatiegeschenk met een waarde boven het drempelbedrag geeft is het dus belangrijk om het geschenk zorgvuldig uit te kiezen. Wanneer je een dergelijk duur relatiegeschenk geeft, is het voor de aftrekbaarheid immers noodzakelijk dat dit nuttig is voor de bedrijfsvoering van de ontvanger.

Kleineondernemingsregeling (KOR)

Doe je mee aan de kleineondernemingsregeling (KOR) dan bereken je geen btw aan klanten en draag je zelf ook geen btw af. Je doet geen btw-aangifte meer en je kunt de btw over zakelijke kostenposten niet langer als voorbelasting aftrekken. Als deelnemer aan de KOR kan je de btw voor relatiegeschenken dus nooit aftrekken. Doe je zelf niet mee aan de KOR, maar geef je een geschenk dat duurder is dan 227,- aan een ondernemer die wel aan de KOR deelneemt? Ook dan kun je de btw niet aftrekken. Deze ondernemer zou, indien hij het geschenk zelf had gekocht, de btw immers ook niet kunnen aftrekken.
© 2020 Willem85, het auteursrecht (tenzij anders vermeld) van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van de infoteur is vermenigvuldiging verboden.
Gerelateerde artikelen
Belangrijke geefmomenten voor relatiegeschenkenBelangrijke geefmomenten voor relatiegeschenkenHet uitdelen van relatiegeschenken is een zinvolle en leuke manier om partners en relaties aan u te herinneren. Geschenk…
Leuke weetjes - Valentijn en ValentijnsdagLeuke weetjes - Valentijn en ValentijnsdagBen je op zoek naar leuke weetjes over Valentijn en Valentijnsdag? Wedden dat je met onze leuke wetenswaardigheden vast…
Goedkope vliegers kopenGoedkope vliegers kopenEen vlieger kun je in een goedkope en een duurdere uitvoering kopen. De goedkope vliegers zijn zeer geschikt voor beginn…
Bedrijfsfeesten en RelatiegeschenkenBedrijfsfeesten en relatiegeschenken zijn twee voorbeelden waarmee een bedrijf probeert om goed voor de dag te komen. Wa…

Domino's punten sparen: loyaliteitsprogramma Domino's PizzaDomino's punten sparen: loyaliteitsprogramma Domino's PizzaSinds november 2019 kent Domino's Pizza het spaarprogramma "Domino's punten sparen". Uit onderzoek bleek dat klanten gra…
Wat doet een copywriter en is copywriting iets voor jou?Wat doet een copywriter en is copywriting iets voor jou?Tekstschrijver, contentcreator, copywriter, broodschrijver, journalist; er zijn veel verschillende namen voor mensen die…
Bronnen en referenties
  • Inleidingsfoto: pexels
  • https://www.vanheijster.nl/
  • https://www.accountancyvanmorgen.nl/2019/12/05/relatiegeschenk-geven-hier-moet-je-op-letten/
  • https://www.mkbservicedesk.nl/2328/is-btw-voor-relatiegeschenken-aftrekbaar.html
  • https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/hoe_werkt_de_btw/nieuwe-kleineondernemersregeling/wat-betekent-meedoen-met-de-nieuwe-kleineondernemersregeling/

Reageer op het artikel "Relatiegeschenken in 2020: is de btw aftrekbaar?"

Plaats als eerste een reactie, vraag of opmerking bij dit artikel. Reacties moeten voldoen aan de huisregels van InfoNu.
Meld mij aan voor de tweewekelijkse InfoNu nieuwsbrief
Ik ga akkoord met de privacyverklaring en ben bekend met de inhoud hiervan
Infoteur: Willem85
Gepubliceerd: 28-07-2020
Rubriek: Zakelijk
Subrubriek: Marketing
Bronnen en referenties: 5
Schrijf mee!