Liquiditeitsbalans

Het is voor een bedrijf zeer belangrijk om de financiën duidelijk in kaart te kunnen brengen. De liquiditeitsbalans zal hier zeer zeker een grote rol in kunnen spelen.

De balans

Een balans is het overzicht dat het vermogen (de activa en passiva) van een onderneming op een bepaald punt weergeeft. Deze balans wordt verdeeld in twee onderdelen, debet en credit. Debet houdt de investeringsbegroting in, oftewel de productiemiddelen, de activa en/of de bezittingen van het bedrijf (gebouw/voorraden/kasgeld). Credit bestaat uit het financieringsplan, oftewel het eigen en vreemd vermogen, de passiva en het eigen geld en de eventuele schulden.

Activa

Activa bestaat uit vaste activa, vlottende activa en liquide middelen. Vaste activa zijn activa die langer dan een jaar kunnen worden gebruikt, zoals een gebouw, een computer of een machine. Vlottende activa zijn activa die binnen een jaar in geld worden omgezet, zoals voorraden en vorderingen op klanten. Liquide middelen zijn de geldmiddelen die in de kas zitten of op een bankrekening staan. Deze middelen kunnen worden geleend en hoeven geen eigen vermogen te zijn. De liquide middelen worden vaak apart benoemd, maar worden soms gezien als vlottende activa.

Eigen en vreemd vermogen (passiva)

Eigen vermogen is het vermogen dat door de eigenaar of eigenaren is ingebracht. Aangezien eigen vermogen in principe altijd in de onderneming blijft, wordt dit ook wel permanent vermogen genoemd. Vreemd vermogen is vermogen dat door anderen beschikbaar wordt gesteld, zoals een bank. Vreemd vermogen zijn schulden en aangezien dit slechts bepaalde tijd beschikbaar is, kun je dit ook tijdelijk vermogen noemen. Vreemd vermogen is onder te verdelen in lang vreemd vermogen en kort vreemd vermogen. Lang vreemd vermogen is een schuld welke na een jaar nog terugbetaald kan worden, zoals een hypotheek. Kort vreemd vermogen is een schuld welke binnen een jaar moet worden afgelost, zoals schuld aan leveranciers.

Deze liquiditeitsbalans is een momentopname en kan van jaar tot jaar veranderen. De meeste bedrijven stellen jaarlijks een balans op. Als deze liquiditeitsbalans wordt opgesteld om een lening bij de bank te krijgen, is het eigen vermogen zeer van belang. Het uitgevoerd hebben van meerdere projecten kweekt vertrouwen bij de bank en deze zal kijken of het eigen vermogen zich heeft ontwikkeld en of het is gegroeid, oftewel; hoeveel winst heeft de eigenaar in het bedrijf gestopt.

Liquiditeit geeft aan in welke mate het bedrijf aan lopende betalingsverplichtingen aan crediteuren kan voldoen. Solvabiliteit geeft aan in welke mate de onderneming aan de betalingsverplichtingen aan vreemd vermogenverschaffers kan voldoen. Het test de betrouwbaarheid van het bedrijf en de eigenaar.

Het netto werkkapitaal

• NWK = (vlottende activa + liquide middelen) - vreemd vermogen kort
• Het netto werkkapitaal geeft aan hoeveel geld beschikbaar is voor nieuwe projecten

De current ratio

current ratio = vlottende activa / vreemd vermogen kort
De current ratio geeft aan wat de verhouding is tussen de vlottende activa (inclusief de liquide middelen) en het vreemd vermogen kort. Bij het werkkapitaal draait het om een concreet bedrag, in dit geval gaat het om een verhouding. Bij liquiditeit wordt de current ratio het meest gebruikt.

De quick ratio

quick ratio = (vlottende activa - voorraden) / vreemd vermogen kort
Bij de quick ratio is er geen sprake van de voorraden. De voorraden zijn namelijk minder liquide dan de overige vlottende activa.