Wordt mijn bedrijf correct belast?

Een onderneming wordt periodiek –meestal jaarlijks- belast op de resultaten die behaald werden uit haar activiteiten. In de meest eenvoudige situatie betreft de vennootschapsbelasting een vast percentage over de winst, waarbij de winst het verschil tussen opbrengsten en kosten in deze periode, laten we zeggen in dat jaar, is.

De nachtmerrie van de administratie

Was het echter allemaal maar zo eenvoudig, dan hadden we al die legers boekhouders, accountants, consultants en belastingadviseurs niet nodig. Vanaf het ogenblik dat een onderneming een grotere product- of dienstenportefeuille aanbiedt, bij internationaal zakendoen en bij ondernemingen waarbij investeringen een rol spelen is al heel snel een complexe boekhouding nodig om een correct en inzichtelijk beeld van de resultaten te krijgen.

Minder belasting door meer, of juist minder uitgaven?

Hoewel het vreemd genoeg ook niet altijd eenvoudig is om de opbrengsten van een jaar vast te stellen, is het met name de kostenkant die het meest aanleiding biedt tot discussie met de respectievelijke belastingdiensten. En die daarmee de grootste kopzorgen veroorzaakt. Immers, niet elke uitgave wordt gezien als een kost die ten laste van de resultaten mag worden gebracht. Soms helemaal niet, en soms niet helemaal.

Zakendoen kost geld

Om je bedrijf te laten draaien moeten kosten gemaakt worden. Liefst zo weinig mogelijk, en zo effectief mogelijk. Het is belangrijk de uitgaven die gemaakt worden om de opbrengsten te genereren zo goed mogelijk in beeld te hebben. Immers, de belastingdienst zal alleen die kosten ten laste van de winst accepteren die een directe relatie hebben met de opbrengsten die daar tegenover staan. Met andere woorden, door deze operationele kosten goed in beeld te hebben, en vooral de relatie met de opbrengsten goed te kunnen leggen, betaal je minder belasting.

Kosten

De meeste uitgaven komen in de boeken en jaarrekening voor als kosten van het jaar waarin deze uitgaven zijn gepleegd. Denk hierbij aan de kosten van de huur van gebouwen, kosten van elektriciteit, personeel. In de mate dat deze kosten direct aan de opbrengsten gerelateerd kunnen worden, zijn deze alleen relevant voor het resultaat van het betreffende boekjaar. Tegenover deze uitgaven staat dus geen activum op de debetzijde van de balans.

Investeringen

Voor sommige uitgaven kan vrij precies uitgerekend worden hoeveel ze aan het resultaat bijdragen. In dit geval spreken we van een investering in een bedrijfsmiddel. De bijdrage aan het resultaat wordt veelal uitgedrukt in de Return on Investment. Investeringen worden wél gekapitaliseerd, dit wil zeggen dat tegenover de uitgave op de debetzijde van de balans de waarde van de investering als activum verschijnt. Bij investeringen kun je denken aan de gebouwen of machines die aangekocht zijn, maar ook aan transportmiddelen en infrastructuur zoals een haven of een kabelnetwerk indien deze eigendom zijn. Soms leveren investeringen iets op “dat je niet vast kunt pakken”. Denk hierbij aan de duizenden manjaren die geïnvesteerd worden in de ontwikkeling van software, het maken van een commerciële speelfilm of de rechten ten gevolge van de aankoop van een mijn. Dit soort activa zonder fysieke verschijningsvorm worden immateriële activa genoemd. © 2008 - 2009 Astraeus, gepubliceerd in Zakelijk (Zakelijk) op 13-02-2008, laatst gewijzigd op 14-02-2008. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Astraeus is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Zijn inkomsten naast uw beroepsinkomen belastbaar in België?: Op uw dagelijkse beroepsactiviteiten betaalt u uiteraard belastingen. Dat kan in bepaalde gevallen oplopen tot 50%. Maar wat met de inkomsten die…
• Antivir, het beste gratis antivirus programma: Antivirus software is een van de belangrijkste dingen die een computer moet hebben. Antivir is een gratis antivirus programma wat getest is als een van de beste…
• AA-Krediet: Achtergesteld Krediet: Heeft u een bedrijf dat gezond is, maar kunt u het eigen vermogen van uw bedrijf niet uitbreiden omdat u geen nieuw aandelenkapitaal kunt aantrekken? Dan is er voor uw bedr…
• Belasting & Overwaarde: Het zal maar gebeuren: u verkoopt uw woning en moet ineens belasting betalen over de overwaarde. Dat kan een flink bedrag zijn. Hoe zit het ook alweer met de eigen woning, de overwaar…
• Jaarlijkse omzet van Microsoft vs. Apple: Microsoft en Apple zijn de twee grootste computer-bedrijven van vandaag. Microsoft is uiteraard de populairste, maar Apple groeit ook wel sneller en sneller. Wat zij…