Zelfstandigenaftrek 2012 wordt vast bedrag

Belastingplichtigen die winst uit onderneming genieten, kunnen onder voorwaarden recht hebben op een zelfstandigenaftrek. Tot 2012 was de hoogte van de aftrek afhankelijk van de omvang van de winst. Per 2012 gaat de zelfstandigenaftrek een vast bedrag worden. Daarnaast zal de zelfstandigenaftrek vereenvoudigd worden. Op deze manier gaat de overheid het beter inzichtelijk maken voor de ondernemer wat hij kan verwachten aan aftrek. Tot 2012 was de hoogte van de zelfstandigenaftrek onder andere afhankelijk van de hoogte van de winst. De ondernemer wist na afloop van het belastingjaar pas hoe hoog de zelfstandigenaftrek ging worden.

Zelfstandigenaftrek tot 2012

Door de zelfstandigenaftrek was het zeer interessant voor startende ondernemers om een onderneming op te zetten. Dit geldt zeker voor starters die ook nog konden profiteren van een extra aftrek. Op het moment dat er een hogere winst werd behaald liep de zelfstandigenaftrek terug, de regeling was dus met name interessant voor starters en voor ondernemers die weinig winst realiseren. Door de hoge aftrekken werden ondernemers pas belast vanaf een inkomen van € 18.500. De belastingdruk voor werknemers lag veel hoger in vergelijking met belastingplichtigen die winst uit onderneming genoten.

Zelfstandigenaftrek per 2012 op € 7.280

Hierdoor is de aftrek niet meer afhankelijk van de hoogte van de winst. De nieuwe regeling is ingevoerd om winstgevendheid van bedrijven te bevorderen. In het verleden was het gunstig om een lage winst te realiseren door bepaalde constructies te hanteren. Door de nieuwe regels is de behandeling van de ondernemer ook eerlijker in vergelijking met de werknemer. De voorwaarden om in aanmerking te komen voor de aftrek zullen niet wijzigen.

Voorwaarden om recht te hebben op zelfstandigenaftrek

Er moet sprake zijn van een ondernemer in de zin van de Wet IB 2001. Daarnaast moet voldaan worden aan het urencriterium. Het urencriterium houdt in dat de ondernemer minimaal 1225 uren per jaar werkzaam moet zijn voor zijn onderneming. Daarnaast moet minimaal 50 procent van de inkomsten afkomstig zijn uit winst uit onderneming. Aan deze voorwaarde wordt niet voldaan als het grootste deel van het inkomen bijvoorbeeld afkomstig uit inkomsten uit loondienst.

Voor wie is de zelfstandigenaftrek gunstig?

De ondernemer met een laag inkomen uit de onderneming zal hinder ondervinden van de nieuwe zelfstandigenaftrek. De ondernemer die juist een hoog inkomen uit de onderneming ontvangt zal beter uit zijn met de nieuwe regeling. Het omslagpunt zal ongeveer liggen een winst vanaf € 53.070.

Oude zelfstandigenaftrek heeft veel afhankelijkheden

In de oude regeling was de zelfstandigenaftrek samengesteld uit verschillende onderdelen. Het grootste deel was afkomstig uit de algemene zelfstandigenaftrek. De aftrek varieerde van € 4.602 tot € 9.484 (voor 65-plussers golden lagere bedragen). Op deze manier werd de ondernemer eigenlijk gestraft in het geval er een hoge winst werd gerealiseerd. Voor starters gold onder voorwaarden een extra aftrek van € 2.123.

Zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek

De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de totale ondernemersaftrek. De andere onderdelen van deze aftrekposten zijn:

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
• Meewerkaftrek (extra korting in het geval de partner voor de onderneming werkt, zonder een beloning)
• Stakingsaftrek (bij staken onderneming)
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.