Verliesverrekening ondernemers

Als ondernemer heb je te maken met jaren van winst en jaren van verlies. In het huidige economische klimaat zullen veel ondernemers te maken krijgen met verliesverrekening. In dit artikel komen de verschillende regelingen aan de orde. Zo kun je nagaan of je optimaal gebruik maakt van de mogelijkheden van de fiscale wetgeving.

Verliesverrekening ondernemers

Als ondernemer heb je te maken met jaren van winst en jaren van verlies. In het huidige economische klimaat zullen veel ondernemers te maken krijgen met verliesverrekening. In dit artikel komen de verschillende regelingen aan de orde. Zo kun je nagaan of je optimaal gebruik maakt van de mogelijkheden van de fiscale wetgeving.

Eenmanszaak

Als je een eenmanszaak hebt, doe je aangifte Inkomstenbelasting. De winst is belast in Box I tegen maximaal 52% heffing. Als je verlies hebt, kun je dit verlies drie jaar terugwentelen. Stel dat 2011 een verliesjaar is, dan kun je dit verlies nog verrekenen met de winsten uit 2008, 2009 en 2010. Dit kan aantrekkelijk zijn.

Verlies realiseren

Als je de afgelopen jaren veel belasting hebt betaald, kan het aantrekkelijk zijn nu verlies te realiseren. Dit kan door slim gebruik te maken van bijvoorbeeld de crisismaatregel willekeurige afschrijving voor ondernemers. Het verlies zorgt ervoor dat je allereerst in 2011 geen Inkomstenbelasting moet betalen. Maar daarnaast zorgt het verlies ervoor dat je Inkomstenbelasting uit eerdere jaren terughaalt. Dit levert daadwerkelijk een teruggaaf van betaalde Inkomstenbelasting op.

Vooruit wentelen verlies

Als je geen winsten meer hebt over de afgelopen drie jaar, dan kun je als ondernemer in de Inkomstenbelasting dit verlies nog negen jaar mee vooruit nemen. Dit noem je voorwaartse verliesverrekening. Dit levert je nu geen teruggaaf op van betaalde Inkomstenbelasting, maar bespaart pas Inkomstenbelasting in de toekomst. En alleen als je winst gaat halen.

Verliesverdamping

Als je na negen jaar nog geen winst hebt gehaald, dan zal het verlies komen te vervallen. Dit heet verliesverdamping. In dat geval is het slim om eens te gaan praten met je belastingadviseur. Je belastingadviseur kan de mogelijkheden aflopen om te zien of in jouw situatie er mogelijkheden zijn een winst te realiseren. Je kunt bijvoorbeeld een vermogensbestanddeel met een meerwaarde overdragen, waardoor er belastbare winst ontstaat.

Ondernemer met een besloten vennootschap

Als je een besloten vennootschap (BV) hebt, betaal je over de winst Vennootschapsbelasting. Het is belangrijk dat je weet dat hier andere termijnen voor verrekenen van verlies gelden dan in de Inkomstenbelasting. Als je in de BV een verlies haalt, kun je in beginsel dit verlies maar één jaar terugwentelen. Als dit niet genoeg is, kun je verlies nog negen jaar vooruit wentelen.

Crisismaatregel verliesverrekening Vennootschapsbelasting

Als crisismaatregel heeft de wetgever besloten dat je voor 2009, 2010 en 2011 in de Vennootschapsbelasting een afwijkende regeling hebt. Hiervoor kun je opteren. Deze maatregel houdt in dat je een verlies drie jaar terug kunt wentelen in plaats van één jaar. Maar daar staat tegenover dat je het verlies nog maar zes jaar vooruit mag wentelen in plaats van negen jaar.

De kritische ondernemer met rekenkundig inzicht ziet dan dat hij een verlies maar over in totaal negen jaar mag verrekenen. Als hij niet opteert voor de crisismaatregel, dan heeft hij tien jaar om het verlies te verrekenen.

Wat is voordelig?

Als je in de afgelopen jaren winst hebt gemaakt en Vennootschapsbelasting hebt afgedragen, dan is het voordelig deze belastingheffing terug te halen. Dit levert simpelweg geld op voor je onderneming. In dat geval is het inleveren van één jaar mogelijkheid om verlies te verrekenen niet een groot probleem.

Haal je maar een klein deel of helemaal geen belastingheffing terug over de afgelopen jaren, dan is de crisismaatregel nadelig. In dat geval is het advies gewoon toepassen van de normale regeling van verliesverrekening in de Vennootschapsbelasting. In plaats van zes jaar heb je dan negen jaar vooruit de tijd om het verlies te verrekenen. En dit kan in de toekomst een groot verschil zijn.

Kortom, het is maatwerk om te zien wat voordelig is in jouw situatie.