Ondernemersaftrek 2021

Wat is de ondernemersaftrek 2021, hoeveel is het, welke zakelijke posten? Welke aftrekposten vallen onder de ondernemersaftrek en in welke mate wordt u als ondernemer zo door de Belastingdienst fiscaal voor uw ondernemen beloond? Niet voor elke fiscale aftrek hoeft u te voldoen aan het urencriterium. Om welke bedragen en voorwaarden gaat het bij deze zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en startersaftrek in 2021? Bekijk uw ondernemersfaciliteiten IB (inkomstenbelasting)

Inhoud

• Aftrekposten ondernemer en ondernemersaftrek inkomstenbelasting
• Wat valt onder de ondernemersaftrek 2021 volgens de Belastingdienst?
• De zelfstandigenaftrek 2021
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk 2021
• Meewerkaftrek 2021
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2021
• Stakingsaftrek 2021
• Ondernemersfaciliteiten IB, 2021
• Conclusie ondernemersaftrek 2021

Aftrekposten ondernemer en ondernemersaftrek inkomstenbelasting

Er zijn aftrekposten waarvoor het urencriterium niet geldt en er is fiscale aftrek wanneer u wel aan het urencriterium van een ondernemer voldoet. Een aftrekpost verlaagt de winst en daarmee de belasting die u betalen moet. De aftrekposten waarvoor het urencriterium niet een eis is, zijn:

• Uw normale zakelijke bedrijfskosten;
• De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek;
• De mkb-winstvrijstelling.

Vaak voorkomende aftrekposten met normale bedrijfskosten zijn bijvoorbeeld:

• De kosten van inkoop, inkoopmaterialen en diensten van derden.
• Kosten personeel zoals de salarissen, ZVW-premie, kosten pensioenfonds personeel, overige personeelskosten, kantinekosten.
• Uw afschrijvingen.
• Verkoopkosten, representatiekosten, relatiegeschenken, promotiekosten.
• Kosten vervoer en onderhoud wagenpark.
• Kosten huur, gas, elektra en water, heffingen en dergelijke, uw verzekeringen.
• Kantoorkosten.
• De kosten Kamer van Koophandel.
• Kosten opleiding.

De Kleinschaligheidsaftrek is een specifieke regeling waarop u bij het doen van bepaalde investeringen recht kunt hebben. De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw belastbare winst. Deze aftrek is 14% van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek.

Wat valt onder de ondernemersaftrek 2021 volgens de Belastingdienst?

De ondernemersaftrek bestaat uit bedragen die u in mindering mag brengen op de winst, waardoor u minder belasting betaalt en dus een fiscaal voordeel hebt. Daartoe rekenen we de volgende aftrekposten:

• De zelfstandigenaftrek;
• De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk;
• De meewerkaftrek;
• De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid;
• De stakingsaftrek.

De zelfstandigenaftrek 2021

Als u aan het urencriterium voldoet, is de maximale zelfstandigenaftrek in 2021 gelijk aan € 6.670. Maximaal, want deze aftrek kan nooit hoger zijn dan de gemaakte winst vóór ondernemersaftrek. Het is wel zo dat u het bedrag aan nog niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek mee mag nemen naar een volgend jaar en mag verrekenen met uw winst. Dit mag zelfs tot de negen volgende jaren. Het spreekt voor zich dat ook dan de winst groter moet zijn dan de zelfstandigenaftrek in betreffende jaren. Als starter kunt u de zelfstandigenaftrek nog verhogen met de startersaftrek. Als aan het begin van het belastingjaar de AOW-leeftijd van 65 jaar en twee maanden is bereikt, is de zelfstandigenaftrek 50%, maximaal 3.335 euro.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk 2021

De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk is minimaal € 13.188 en kan maximaal nog worden verhoogd met € 6.598. Aan die verhoging zijn de volgende voorwaarden verbonden:

• In de voorgaande vijf jaren was u één of meerdere jaren geen ondernemer.
• In de voorgaande vijf jaren maakte u niet meer dan twee keer gebruik van de aftrekpost voor speur- en ontwikkelingswerk.

Extra voorwaarden zijn nog dat:

• U beschikt over een zogenaamde speur- en ontwikkelingswerkverklaring van RVO. Daarin staat ook aangeven hoe hoog uw aftrek is.
• U zelf minimaal 500 uren besteedt aan door de RVO erkend speur- en ontwikkelingswerk.

Meewerkaftrek 2021

Als uw fiscale partner minimaal 525 uren werkt in de onderneming, maar hiervoor minder dan 5000 euro aan vergoeding ontvangt, dan is er recht op de meewerkaftrek die kan oplopen tot 4% van de winst:

Meewerkaftrek 2021 als percentage van de winst:

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2021

De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal 12.000 euroen is afhankleijk van het aantal keren dat u de laatste vijf jaar van de aftrek gebruik hebt gemaakt:

• € 12.000 als u in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik hebt gemaakt van deze aftrek
• € 8.000 als u 1 keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik hebt gemaakt van deze aftrek
• € 4.000 als u 2 keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik hebt gemaakt van deze aftrek
• € 0 als u meer dan 2 keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik hebt gemaakt van deze aftrek

Stakingsaftrek 2021

U mag eenmaal tijdens uw leven de stakingsaftrek gebruiken. Dat is een extra aftrek van € 3.630 als u uw bedrijft hebt gestopt of verkocht. Uw stakingswinst wordt zo minder fiscaal belast.

Ondernemersfaciliteiten IB, 2021

In geld uitgedrukt zien de ondernemersfaciliteiten IB er als volgt uit:

Ondernemersfaciliteiten IB:

• Zelfstandigenaftrek: €6.670.
• Extra zelfstandigenaftrek voor starters:(startersaftrek): €2.123.
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (maximum): €12.000.
• Fiscale oudedagsreserve maximum / percentage[: €9.395 / 9,44%.
• Stakingsaftrek (maximum): €3.630.
• MKB-winstvrijstelling: 14%.

Conclusie ondernemersaftrek 2021

Al met al kan het bij de ondernemersaftrek om grote bedragen gaan. Reden te meer om na te gaan voor welke bedragen u en uw fiscale partner in aanmerking kunnen komen om zo de winst te verlagen en minder belasting te hoeven betalen.

Lees verder

• De zelfstandigenaftrek 2018 en 2019
• Belastingvrij verdienen 2019, 2020 en 2021
• Pensioen in eigen beheer afkopen?